Переходный налоговый режим: какие риски видит бизнес в инициативе ФНС - «Происшествия»

Концепция должна сгладить рост налоговой нагрузки, но предприниматели не верят в мягкие сценарии

Разработать концепцию «единого переходного специального налогового режима» в конце 2026 — начале 2027 гг. предложил замруководителя ФНС России Дмитрий Сатин на заседании XXII Всероссийского налогового форума Торгово-промышленной палаты РФ. Цель — не дать уйти в «тень» предпринимателям, которые участвуют в «экспериментах» — работают на условиях АУСН и самозанятости, после неизбежного увеличения налоговой нагрузки. О замысле налоговиков, мнениях экспертов об эффекте от его реализации и причинах, по которым «сглаживание» последствий роста налогов не отменит «съеживания» мелкого бизнеса — в материале «Реального времени».

Предложение смягчить «смерть» спецрежимов

Идею в кратчайшие сроки, не позднее начала 2027 года, сформировать концепцию «единого переходного специального налогового режима» озвучил на заседании XXII Всероссийского налогового форума Торгово-промышленной палаты РФ замруководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Цель концепции — обеспечить постепенный и плавный рост нагрузки на МСП «по мере их роста». Разработать ее предполагается силами налоговиков и деловых объединений. Эксперты считают, что малый бизнес может воспринять эти предложения как косвенное подтверждение не озвученных официально, но прозвучавших сигналом тревоги для предпринимателей инициатив, которые СМИ приписывали «Деловой России».

По мнению Сатина, именно «рывки» при изменении налоговой нагрузки приводят к негативным последствиям для предпринимателей и мешают развитию бизнеса. Правда, он же констатировал, что бизнес в принципе стремится уклониться от постоянно возрастающего налогового бремени:

— Введение НДС, повышение других ставок по налогу на прибыль, удорожание капитала — все это приводит к тому, что в последнее время нами фиксируется увеличение попыток бизнеса любыми способами снизить ту финансовую нагрузку, которую несет каждая компания. Все выбирают свой метод работы с таким целеполаганием.

Можно ли из выступления Сатина сделать косвенный вывод, что мелким предпринимателям надо готовиться к сворачиванию «экспериментов» с АУСН и самозанятостью вопреки тому, что именно эти налоговые режимы оказались для многих из них не просто приемлемыми и наиболее удобными, а единственно посильными? Во всяком случае замглавы ФНС заявил следующее:

— В этом году, возможно, до наступления нового года, или в начале следующего года — вот тот период, когда должна быть сформирована единая концепция так называемого единого переходного специального налогового режима, — заявил он. — Ждать сейчас окончания обоих этих спецрежимов совершенно не стоит. Нам нужно искать новые решения, которые позволят не уйти в тень физическим лицам.

АУСН, по словам Сатина, стала «отдушиной» и «спасением» для предпринимателей, которые смогли воспользоваться таким легальным способом, чтобы избежать роста налоговой нагрузки «в разы». Он также высказал допущение, что в перспективе самозанятость будет интегрирована в УСН, и обратил внимание присутствующих на то, что порог, присутствующий в спецрежиме самозанятости в 2,4 млн рублей, давно не индексировался и «это тоже вопрос, который требует отдельного обсуждения».

«Будем обсуждать»

Председатель Союза «Торгово-промышленная палата РТ» Шамиль Агеев считает преждевременным оценивать последствия инициативы, озвученной Дмитрием Сатиным.

— Мы о ней знаем, будем обсуждать. Надо посмотреть, как это будет происходить в реальности. Пока любые инновации ведут к ухудшению положения малого бизнеса.

Агеев рассказал, что в татарстанской палате с целью обсуждения прозвучавших на налоговом форуме предложений проведут круглый стол. И заметил, что как бы «красиво» ни звучали ранее некоторые инициативы, ни одна из них не привела к реальным послаблениям в налоговой политике — напротив, на предпринимателей ложилась дополнительная нагрузка.

«Останутся единицы предприятий, имеющих право не платить НДС»

Глава аудиторско-консалтинговой компании «Аудэкс» Виктор Тимохин рассказал «Реальному времени», что в Торгово-промышленной палате РТ обсуждался вопрос о дальнейшей судьбе налоговых спецрежимов, и участники обсуждения считают, что «эксперимент» с АУСН необходимо не просто продолжать, но и «немножко распустить гайки, которые сейчас пытаются закручивать».

Тимохин подчеркнул, что в своем выступлении на Всероссийском налоговом форуме ТПП Дмитрий Сатин говорил в первую очередь о том, что ФНС сегодня ориентирована непосредственно на ликвидацию мошеннических схем, и в фокусе внимания прежде всего «бумажный» НДС. А когда предприниматели обратили его внимание на то, что под «раздачу» в такой ситуации могут попасть добросовестные налогоплательщики, ответил, что налоговики готовы выслушать их аргументы при условии, что в приоритете остается ликвидация мошеннических схем.

Тимохин говорит, что инициатива по введению специальных режимов налогообложения была «абсолютно верной и адекватной», потому что субъекты предпринимательства делятся на определенные категории, их взнос в казну в виде налогов зависит от масштаба бизнеса, и во всем мире к ним относятся щепетильно, потому что они во многом обеспечивают занятость населения. Он считает, что политика государства в их отношении должна быть направлена на сохранение определенных преференций или специальных режимов налогообложения, а «стричь всех под одну гребенку», отменив УСН, — неверный подход.

— Я думаю, что здравомыслящие люди должны принимать взвешенные решения, и совершенно правильно, что было заявлено об обсуждении постепенного переформатирования подходов к налоговым режимам.

При этом эксперт говорит о том, что необходимо искоренять псевдо-самозанятость — она должна остаться только для тех, кто оказывает услуги, прежде всего бытовые, лично выполняет работы — действительно работает сам на себя и несет риски за свою деятельность, а не встраивается в жесткие рамки какой-то организационной структуры и при этом готов платить определенную «мзду» в виде процента от своих доходов в соответствии с принципом справедливости.

Самозанятые, подчеркнул Виктор Тимохин, являются неотъемлемой частью бизнес-процессов, которые происходят в экономике любой страны, а Федеральная налоговая служба должна осуществлять контроль за тем, чтобы они не переходили черту, отслеживать признаки того, что самозанятость фактически перестает быть таковой:

— Если человек декларирует сумму доходов при денежных потоках, которые совершенно с ней не сопоставимы, — «флаг в руки» и налоговым органам, и прокуратуре, пусть он ждет проверку.

Собеседник издания также добавил, что и ставшая в последнее время предметом дискуссий патентная система требует по мере течения времени реформирования. Она изначально была введена, чтобы вывести из тени тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но не платит налоги, и, если сегодня где-то видно превышение установленных для нее критериев и ограничений — значит, человек вырос за их рамки, и система налогообложения должна пересматриваться, в том числе в отношении планок и с учетом инфляционных процессов.

— Но если планка дохода снижается, а инфляция растет, в итоге тот, кто теоретически зарабатывает не так уж и много, рискует перейти в другую группу налогоплательщиков — лишиться патента, — уточнило «Реальное время».

— Давайте будем исходить из того, что у нас официальный индекс инфляции, по данным Росстата за 2025 год 5,59%, а рост потребительских цен в среднем — 12—15%. Например, цены на бензин за год выросли более чем на 20%, а это оказывает влияние на многие бизнес-процессы, транспортировку, логистику и т. п. В этих условиях, на мой взгляд, при принятии решений нужно ориентироваться на фактические реальные инфляционные процессы.

«Нужно так оптимизировать нагрузку, чтобы это позволило оптимизировать бизнес»

Избыточная налоговая нагрузка на бизнес формирует низкую его конкурентоспособность, отечественные товаропроизводители теряют рынки внутри России и за рубежом, отметил он. И яркий пример тому — потеря позиций реальными автомобильными производствами, выпускающими «Лады», «УАЗы»; «Чем больше налоговая нагрузка, тем больше у производителей издержек. В результате они не могут конкурировать с тем же Китаем. Многие виды бизнеса стали у нас невыгодными».

Шайахметов считает, что сегодня именно эта проблема — самая главная, а говорить нужно не о переходе к увеличению налоговой нагрузки, а о такой ее реорганизации, которая бы позволила оптимизировать развитие бизнеса — и в конечном итоге увеличить поступление налогов. А при увеличении налогов бизнес будет уходить в тень и искать способ уменьшить свои затраты, вне зависимости от наличия или отсутствия переходного налогового режима, полагает он.

— Самозанятые, которые работают с организациями, платят с дохода налог в сумме 6% — здесь все фиксировано, с наличными никто не работает. И в этом есть определенная логика, по аналогии с индивидуальными предпринимателями, которые платят также 6%, — говорит Шайахметов. — И если самозанятых будут «прижимать», они начнут перетекать в ИП.

Правильно, по его мнению, было бы установить единую для ИП и самозанятых ставку налога. Те из них, кто предпочитает расчеты наличными, при этом из «тени» не выйдут, но для тех, кто действует в легитимном поле, ситуация станет более благоприятной. Также эксперт считает оправданным распределять эти 6% налога у самозанятых иначе — часть денег направлять на ОМС и в социальный фонд, иначе перед государством рано или поздно встанет вопрос, где взять социальную пенсию для этих людей. Причем брать эти взносы надо из суммы уже установленного для самозанятых налога, а не сверх него, потому что у многих самозанятых в целом доходы невелики.

Не видит Шайахметов веских причин и для отмены или увеличения ставок, снижения порога для УСН и АУСН, поскольку любое из этих действий неизбежно обернется также уводом бизнесом доходов в «тень», а отследить, как работают ИП и самозанятые с наличными, государству достаточно сложно, и поступление налогов снизится.

— Другое дело, что самозанятые и ИП маскируют трудовые отношения с работодателями и вот тут требуется конкретно поработать — если за таким договором стоят в реальности отношения работодателя и наемного работника, их надо оформить как положено, — подчеркнул эксперт. — Есть определенные маркеры, например, если самозанятый или индивидуальный предприниматель, или специалист на договоре ГПХ выполняет клининговые услуги только для одной организации или аффилированных компаний, то понятно, что это просто уборщик или дворник, который выполняет свою работу, минуя трудовые отношения. Это плохо и для него, и для государства, потому что в конечном итоге встает вопрос о пенсионном обеспечении.

Выявить подобные вещи, по его мнению, не особенно сложно. Например, подозрение должны вызывать и, соответственно, проверяться управляющие компании в ЖКХ, которые «обслуживают» дома силами трех-четырех сотрудников, когда объективно объем работы по силам только нескольким десяткам человек. Он предлагает также поставить преграду распространенной и создающей условия для коррупции практики, когда строительные подряды выигрывают крупные компании, которые в свою очередь передают их субподрядчикам, а те также находят субподрядчиков, и вместо экономии денег на госконтрактах получается обратный эффект, практики региональных операторов капремонта заключать непрямые договоры на поставку оборудования и выполнение работ:

— В конце таких цепочек стоят ИП или самозанятые, а все, кто в ней находится, уходят от выплат НДФЛ и других взносов. И я считаю, что должно быть поставлено четкое условие: не менее 50% работ подрядчик должен выполнять своими силами. Поэтому нам прежде всего нужно сократить возможности использовать договоры с ИП и самозанятыми как способ уклонения от оформления трудовых правоотношений. Если это будет сделано, у нас официально сократится число индивидуальных предпринимателей, самозанятых и малых предприятий, но будет наведен порядок со сбором налогов.

Подписывайтесь на
телеграм-канал,
группу «ВКонтакте»,
канал в MAX и
страницу в «Одноклассниках» «Реального времени». Ежедневные видео на
Rutube и
«Дзене».